- Перечень кодов НДС по видам операций
- Коды по НДС 2021: когда какой код нужно ставить
- Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок
- Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
- Код в счете-фактуре при возврате поставщику
- Коды видов операций по НДС
- Декларация по НДС: код вида операции
- Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС
- Новые коды вида операции по НДС
- 📹 Видео
Видео:Авансовые сделки с НДССкачать
Перечень кодов НДС по видам операций
Сбор на добавленную стоимость представляет собой косвенное отчисление. Оплачивается данный сбор при реализации товаров.
К цене продукции продавец предъявляет сумму сбора к оплате, которая исчислена по соответствующему тарифу.
Размер платежа, уплачиваемый в бюджет, устанавливается с использованием формулы – из размера сбора, исчисленного при продаже, вычитается размер сбора, предъявленный ему при покупке продукта или работы.
Плательщиками этого отчисления являются организации и ИП. В книге покупок и продаж должны отображаться коды совершенных видов операций по НДС. Это требуется, в том числе, для ведения журнала учета счетов-фактур.
Коды по НДС 2021: когда какой код нужно ставить
Код операции зависит от вида процедуры. Он указывается в двух видах документации, которые составляются в связи с данным платежом – код операции отображается в декларациях по НДС, а также в книге покупок и продаж.
В этих ситуациях для отображения платежа применяется специальная комбинация, однако может использоваться различное число знаков. Если раздел декларации содержит информацию по установлению показателя сбора, ставится семь цифр. Для регистров
применяется две цифры.
Код процедуры из семи цифр может быть приведен во 2-7 разделе, он показывает операции, выполняемые налоговым агентом, а также процедуры с ОС, с использованием нулевого тарифа, либо без обложения налога.
Согласно Приказу, можно выделить 24 показателя. При передаче или покупке продукции, выполнении процедуры с нулевым тарифом, посреднических процедур, выполнение действий по возврату покупателем товаров, составлении корректировочного счета-фактуры, применяется цифра 01.
При внесении средств за планируемые поставки продукции, ставится значение 02. Если выполняются операции налоговыми агентами, за исключением продажи имущества – конфиската, операций по продаже услуг иностранными лицами – нерезидентами и т.д., ставится значение 06.
Если производится безвозмездная передача товаров, либо услуги оказываются без последующей оплаты, ставится показатель 10. При выполнении организациями строительных или реконструкционных работ, при передаче объектов строительства, ставится значение 13.
Если денежное требование уступается, передается или оформляется получение налогоплательщиками прав на недвижимое имущество, ставится значение 14. При оформлении или предъявлении счета-фактуры со сведениями о своих продуктах и данных продукции, передаваемой через контракт с посредником, указывается комбинация 15.
Если продавец получает продукцию, которая полностью или в некоторой доле возвращена покупателями – неплательщиками, или освобожденными от внесения сбора, ставится 16.
При получении товаров продавцом от физических лиц или в случае их отказа от продукции, ставится показатель 17.
При составлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженной продукции, указывается число 18. Если осуществляется импорт на территорию РФ из стран ЕАЭС, значение будет 19.
При ввозе в Россию продукции в рамках процедуры выпуска для внутреннего потребления, для переработки, ставится значение 20.
Процедуры по восстановлению размера сбора, а также с нулевым тарифом указываются со значением 21. Операции по возвращении предварительной оплаты при редактировании контракта или его расторжении отображаются числом 22.
Покупка услуг, отображенных в бланке строгой отчетности, при несении командировочных расходов, прописывается показателем 23. Регистрирование счетов-фактур при отсутствии подтверждения отсутствия нулевой ставки прописывается числом. Если регистрируются счета-фактуры в отношении восстановленных сумм сбора, указывается значение 25.
Если продавцом составляются счета-фактуры или иная документация с данными по операциям за период по продаже товаров лицам, освобожденным от уплаты взноса, ставится число 26. Оно также прописывается при регистрировании этих документов во время перевода предварительного платежа.
https://www.youtube.com/watch?v=lbWi_Ip05DM
Если составляется счет-фактура на основании 2 или более аналогичных документов при покупке или продаже товара на основании агентского договора, при выполнении функций застройщика, ставится число 27. В некоторых ситуациях ставится 28.
При внесении изменений в сумму продажи при сделках между зависимыми лицами ставится значение 29. Если выполняются манипуляции с объектами, прошедшими оформление на таможне в ОЭЗ Калининграда, ставятся числа 30,31,32.
Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок
Есть особые требования заполнения книги покупок. Предусмотрены разные значения для отображения в книге покупок в отношении процедур. Наиболее распространенным показателем является 01. Он считается одним из основных и отображает покупку товаров, в том числе с использованием услуг посредника. Он применяется при получении корректировочной фактуры.
02 используется при регистрации фактуры на оплату, перечисленную в счет планируемых поставок. 03 ранее применялся при возвращении продукции. Число 16 используется для отображения получения продукции продавцом, которая возвращена плательщиками-юрлицами либо компаниями, освобожденными от внесения сбора.
17 применяется при получении товаров продавцом, которые возвращались физлицами. Показатель применяется при принятии добавленной стоимости к вычету, если она начислена с предварительной оплаты.
Значение 18 применяется при оформлении корректировки фактуры при уменьшении цены выгруженных товаров или при уточнении цен. 19 используется при операции импорта в Россию из государств ЕАЭС. 20 применяется при импорте из прочих государств.
Значение 21 используется в некоторых ситуациях восстановления налога, применяется только в книге продаж. Показатель 22 применяется, если ранее уплаченный взнос принимается к вычету с аванса при внесении корректировок в договор.
24 используется при возмещении платежа в отдельных ситуациях. 25 используется, если регистрируются счета-фактуры на сумму сбора, которая ранее была восстановлена при выполнении процедур по нулевому тарифу.
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Самым частым вариантом является 01. Он отображается при поставке товаров, работ, услуг, имущественных прав, в том числе, с использованием посреднических услуг. Второй код отображает получение оплаты, полностью, или в определенной доле. Третий код не применяется с 2021 года.
Шестой код используется, если выполняются операции налоговыми агентами. При использовании кода 10 можно говорить об отгрузке продукции, выполнении работ безвозмездно. 18 значение отображается при получении корректировочного счета из-за уменьшения цены полученных товаров.
Комбинация 21 применяется при возврате размеров сбора, при выполнении операций с нулевым тарифом. 26 код используется, если составляется счет-фактура при продаже продукции лицам, которые не являются плательщиками сбора.
Код в счете-фактуре при возврате поставщику
Возврат является операцией, которая должна быть учтена и сопровождаться документацией. Основным документом будет являться накладная, на ее основании осуществляются записи в учете. Если товар не облагается налогом НДС, оформление счета-фактуры в связи с его отсутствием простое.
Чаще всего покупка продукции и ее возврат производятся в рамках одного и того же договора. Продавец принимает возвращенную продукцию и делает корректировочную счет-фактуру.
Если при этом продавец является плательщиком сбора, а покупатель использует специальный режим, то при возврате продукта продавец выставляет счет и производит учет у себя.
Когда продукция по факту принята, делается соответствующая запись в книге покупок.
Если производится возврат только некоторой доли от всего товара, продавцом оформляется счет, регистрируемый в книге покупок, дополнительно производится расчет суммы налога в бюджет.
Видео:Заполнение книги покупок. Отражение НДС и коды операцийСкачать
Коды видов операций по НДС
Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.
2021 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.
В 2021 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.
Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.
К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.
Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.
Декларация по НДС: код вида операции
НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.
https://www.youtube.com/watch?v=8JebUP97s3s
Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.
Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2021 году.
Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС
Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:
Шифр | Обозначение операции |
01 | Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании |
02 | Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам |
06 | Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА) |
10 | Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ) |
13 | Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами |
14 | Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ) |
15 | Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени |
16 | Возврат товаров |
17 | Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен) |
18 |
|
19 | Импорт в РФ из государств ЕАЭС |
20 | Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории |
21 | Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК) |
22 | Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке |
23 | Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ) |
24 | Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ |
25 |
|
26 | Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок |
27 | Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК) |
28 | Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК) |
29 | Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК) |
30 | Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК) |
31 | Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК) |
32 | Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК) |
Новые коды вида операции по НДС
📹 Видео
Принципы бухгалтерского и налогового учета НДС в программе 1С:Бухгалтерия. Коды операций по НДС.Скачать
Новые коды операций по НДС, доказательство правонарушений, вознаграждения ретейлераСкачать
1С:Лекторий 02.09.2016. НДС: практика применения, на что обратить внимание ...Скачать
НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.Скачать
Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. Коды 01,02,21,22Скачать
Операции без НДС | Отражение в декларации операций без НДССкачать
Бухгалтерский учет. Видео 9. Учет кассовых операций и операций по расчетному счету.Скачать
Как уменьшить НДС к уплате, исправив ошибки в 1С: БухгалтерииСкачать
Как читать ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ в бухгалтерской программе 1С [объяснение на СХЕМАХ + ЗАДАЧИ]Скачать
![Как читать ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ в бухгалтерской программе 1С [объяснение на СХЕМАХ + ЗАДАЧИ]](https://i.ytimg.com/vi/WkBJNXFfBQ4/0.jpg)
Код дохода в платежном порученииСкачать
Какие изменения по налогам следует учесть бухгалтеру во II квартале 2018 годаСкачать
Бухгалтерский учет понятно за 10 минутСкачать
Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДССкачать
Формирование отчетности по НДС за I квартал 2020 годаСкачать
Учет операций по пластиковым картам в 1С Бухгалтерия 8.3Скачать
Вебинар НДС: какие изменения повлияют на вашу работу в «1С»Скачать
1C:Лекторий 12.03.20 НДС-2020: изменения, практика применения, подготовка к отчетностиСкачать
Операции, введенные вручную (бух. справки) в 1ССкачать
